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            一般納稅人做賬流程以及注意事項

            發布時間:2016-08-02 點擊數:3563

            一般納稅人做賬流程以及注意事項(外帳)

            一、1.資料最好是按照發票的時間排列,特別是銀行的明細,先對好銀行明細,按照銀行順序先后順序排列(一出錯對一下銀行余額馬上就可以查出),

             2.如果按照銀行-材料-收入-費用的順序入賬的話,費用單最好把一部分的費用插在中間入賬

            二、做賬分錄:

            一)銀行分錄:錄完資料之后要在明細賬那里查余額是否和銀行對賬的余額是一致的

            1.收到A公司貨款 

              借:銀行存款--工商行

                     貸:應收賬款--A公司(設了應收賬款就不再設預收,應收的負數就是預收)

            2.支付B公司貨款 

             借:應付賬款--B公司

                       貸:銀行存款--工商行

            3.付銀行手續費  

            借:財務費用-銀行手續費

                       貸:銀行存款--工商行

            4.銀行結息(5.60元)  

            借:財務費用-利息     -5.60

                貸:銀行存款--工商行   5.60

            5.購買理財產品   

            借:交易性金融資產--理財(舊的會計制度就是:短期投資)

                    貸:銀行存款--工商行

            二)購進材料分錄:

            1.購進材料 

             借:原材料---配件

                   應交稅費-應交增值稅-進項稅額(如果當月未抵扣則入:其他應收款-待抵扣進項稅額)

                   貸:應付賬款--B公司

            三)銷售收入分錄:

            1.銷售收入 

            借:應收賬款--A公司

                 貸:主營業務收入-

                        應交稅費-應交增值稅-銷項稅額

            四)費用及其他分錄:

            1.支付運費   

            借:銷售費用--運輸費

                   應交稅費-應交增值稅-進項稅額

                   貸:應付賬款/現金

            2.付餐費.電話費.油費.路橋費等

             借:管理費用--**

                貸:庫存現金

            3.支付工資 

             借:應付工資

                 貸:現金

                        其他應收款--社保(個人部分)

                        應交稅費--個稅

            4.支付租金、水電  

             借:制造費用--租金/水電  (銷售費用--租金/水電)

                    貸:現金/應付賬款

            5.支付地稅稅金  

            借:應交稅費--城建稅

                                 --教育費附加(其他應交款--教育費附加)

                                 --地方教育費附加(其他應交款--地方教育費附加)

                                 --堤圍費(其他應交款--堤圍費)

                                 --印花稅

                      貸:銀行存款

            6.支付個稅  

            借:應交稅費--個稅

                 貸:銀行存款

            7.支付上月增值稅  

            借:應交稅費--未交增值稅

                 貸:銀行存款

            8.支付上季度企業所得稅 

              借:應交稅費--企業所得稅

                     貸:銀行存款

             

            五)每月計提工資,固定資產折舊,地稅稅金;轉出待抵扣進項稅額.不能抵扣進項稅額.未交增值稅;每個季度計提企業所得稅

            1.計提工資 

             借:生產成本--直接人工(產銷)

                    制造費用--工資(產銷)

                    銷售費用--工資(銷售)

                    管理費用--工資

                   貸:應付工資

            2.計提地稅稅金 

             借:主營業務稅金及附加

                    管理費用--印花稅

                    管理費用--堤圍費

                  貸:應交稅費--城建稅

                                       --教育費附加(其他應交款--教育費附加)

                                       --地方教育費附加(其他應交款--地方教育費附加)

                                       --堤圍費(其他應交款--堤圍費)

                                       --印花稅

            3.轉出待抵扣進項稅額 

             借:應交稅費-應交增值稅-進項稅額

                  貸:其他應收款-待抵扣進項稅額

            4.轉出不能抵扣進項稅額 

             借:管理費用

                   貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出

            5.轉出本月未交增值稅  

            借:應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅

                 貸:應交稅費-未交增值稅

            6.計提企業所得稅(每個季度計提一次)

            借:所得稅

                   貸:應交稅費--企業所得稅(符合小型微利企業的,利潤總額低于10萬按照10%征收,10-30萬按20%征收,不符合小型微利企業則按25%征收)

            備注:查賬征收的企業所得稅=當期利潤總額*所得稅稅率=本年累計的利潤總額*所得稅稅率-已預繳的所得稅稅額

            六)每月記得結轉制造費用,不然資產負債表不平(商業則沒有)

            借:生產成本--制造費用

               貸:制造費用--

            七)結轉生產成本 

             借:庫存商品

                   貸:生產成本--直接人工

                          生產成本--直接材料(材料的比率不宜過高,低于收入85%

                          生產成本--制造費用

            八)結轉庫存商品

              借:主營業務成本

                    貸:庫存商品

            九)結轉損益(系統自動結轉)

            每年年末要結轉本年利潤,也可以對沖應稅稅費--應交增值稅下的三級科目

            1.每月入完帳要看一下現金的明細,中間以及余額都不可以出現負數,銀行的余額要對上銀行單的余額;銷售稅額,進項稅額,進項稅額轉出額.未交增值的本期以及本年累計數都要對上增值稅主表的本期以及本年累計數;

            2.利潤表銷售收入的本期金額和本年累計金額要對上增值稅主表的本期.本年累計金額

            3.資產負債表的凈值等于固定資產帳套上的凈值

            4.數量金額總賬那里查看一下庫存是否有負數

            5.遇到定額發票不知道入什么明細的時候主要看發票章

            6.遇到沐足,KTV等這些發票盡量少入賬

            7.記得看一下發票的日期,一般跨年度的發票過久就不要入賬了,還有不要把下個月的發票放到當月入

            8.年底的時候記得幫企業算一下稅負,如果要調整的話提前2-3個月跟企業溝通好

            9.做賬時留意一下企業的庫存,如果庫存大的話則少做費用,多結出庫存


             

            一般企業大致的會計流程與分錄
            。一、每月會計作賬流程:
            1
            、根據出納轉過來的各種原始憑證進行審核,審核無誤后,編制記賬憑證。
            2
            、根據記賬憑證登記各種明細分類賬
            。3、月末作計提、攤銷、結轉相關成本、費用,對所有記賬憑證進行匯總,編制記賬憑證匯總表,根據記賬憑證匯總表登記總帳
            。4、結賬、對賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。
            5
            、編制會計報表,做到數字準確、內容完整,并進行分析說明。
            6
            、將記賬憑證裝訂成冊,妥善保管。
            二、一般企業做賬的主要會計分錄:
            1
            、采購借:原材料 / 庫存商品 應繳稅費應交增值稅(進項稅額) 貸:庫存現金 / 銀行存款 / 應付賬款
            2
            、材料領用借:生產成本 貸:原材料
            3
            、計提工資借:生產成本 / 制造費用 / 管理費用 貸:應付職工薪酬工資 其他應付款社保、個稅
            4
            、發生的水電費、機物料消耗等借:制造費用 貸:現金 / 銀行存款 / 應付賬款
            5
            、計提折舊借:制造費用 (車間用) 管理費用 (管理部門使用) 營業費用 (銷售部門使用) 貸:累計折舊
            6
            、月末,結轉制造費用借:生產成本—A產品 生產成本—B產品 貸:制造費用
            7
            、月末,結轉完工入庫產品借:庫存商品 貸:生產成本
            8
            、銷售收入借:庫存現金 / 銀行存款 / 應收賬款 貸:主營業務收入 應繳稅費應交增值稅(銷項稅額)
            9
            、月末,計提附加稅(增值稅不在本科目核算)借:主營業務稅金及附加 貸:應交稅費應交城建稅 應交稅費應交教育費附加 應交稅費應交地方教育費附加
            10
            、月末,結轉本月銷售商品成本和稅金借:主營業務成本 貸:庫存商品借:本年利潤 貸:主營業務成本 主營業務稅金及附加
            11
            、月末,結轉本月收入借:主營業務收入 貸:本年利潤
            12
            、月末,結轉本月費用借:本年利潤 貸:管理費用 銷售費用 財務費用13、季末,計提預交所得稅借:所得稅費用 貸:應交稅費應交所得稅借:本年利潤 貸:所得稅費用14、期末結轉增值稅(進、銷差額)借:應交稅費應交增值稅 貸:應交稅費未交增值稅


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